+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

4 представительские расходы от фот

ЗАДАТЬ ВОПРОС

4 представительские расходы от фот

Налоговым кодексом установлено, в каком размере нормируются представительские расходы в году. Этот тип издержек не всегда может быть зачтен в налоговом учете в полном объеме. При расчете внутренних лимитов на траты по организации переговорного процесса или конференций необходимо опираться на показатель совокупного годового фонда по оплате труда. Издержки для их отражения в учетных данных должны быть документально подтверждены.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Каким образом можно избежать претензий налоговиков и добиться максимально эффективного использования данных расходов в целях оптимизации налоговой нагрузки на предприятие, узнайте из нашего материала.

Как учесть представительские расходы без налоговых последствий

Наша сегодняшняя статья посвящена представительским расходам. Представительские расходы, в целях налогообложения прибыли, относятся к нормируемым расходам. В соответствии с тем же п. Имеются особенности и в применении налоговых вычетов по НДС. В соответствии с п. С законодательством все понятно. Осталось разобраться, как вышеназванные положения реализованы в программе 1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.

Рассмотрим пример. Организация является плательщиком НДС. Организация занимается торговой деятельностью. В сентябре года в организации был устроен официальный прием для проведения переговоров с представителями покупателей. Стоимость приема, проведенного привлеченной организацией общественного питания, составляет 53 рублей, в том числе НДС 8 рублей. На приобретенные услуги от поставщика получен акт и счет-фактура. Затраты на организацию официального приема для проведения переговоров с контрагентами в бухгалтерском учете включаются в состав расходов по обычным видам деятельности в качестве расходов на продажу.

Расходы признаются в полном объеме в периоде подписания акта. В бухгалтерском учете, в данном случае, может использоваться счет затрат В целях налогообложения прибыли данные затраты относятся к представительским расходам и включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и или реализацией пп.

Нормировка представительских расходов в целях налогообложения в программе производится автоматически при закрытии месяца. Но для того, чтобы эта нормировка произошла, бухгалтеру при отнесении затрат на счета бухгалтерского учета необходимо использовать правильную статью затрат.

Реквизит Вид расхода в статье затрат должен иметь значение Представительские расходы. Используемый в примере элемент справочника Статьи затрат показан на Рис. Для отражения в программе факта приобретения услуги воспользуемся документом Поступление акты, накладные с видом операции Услуги. В табличной части выберем соответствующую номенклатуру с видом Услуги, укажем ее стоимость и ставку НДС. В качестве счета учета в бухгалтерском и налоговом учете выберем счет Укажем счет учета НДС - При проведении документ учтет по дебету счета В целях дальнейшего формирования книги покупок, документ сформирует запись в специальный регистр накопления по учету НДС - НДС предъявленный.

Документ Поступление и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 2. Так как в соответствии с п. При снятом флажке документ не формирует бухгалтерскую проводку по вычету НДС и запись в книгу покупок. Эти действия необходимо выполнить позже.

Документ Счет-фактура полученный показан на Рис. При закрытии месяца, расчетом сумм, принимаемых к расходам в целях налогообложения прибыли по нормируемым расходам, занимается регламентная операция Расчет долей списания косвенных расходов. Данная регламентная операция не формирует никаких бухгалтерских проводок. Поэтому давайте закроем месяц сентябрь и посмотрим справку-расчет этой регламентной операции.

Нас сейчас интересует только строка по представительским расходам. Справка-расчет представлена на Рис. Справка-расчет нам сообщает, что у нас есть 45 рублей представительских расходов, но исходя из фонда оплаты труда, в целях налогообложения в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, может быть принято только 28 Вышеназванная сумма в этом месяце должна быть включена в состав расходов, а на остаток 16 К сожалению, в справке-расчете отсутствует база для нормирования - сумма расходов по оплате труда.

Поэтому, чтобы проверить правильность произведенного программой расчета а заодно и правильность отражения расходов на оплату труда в учете обратимся к регистрам налогового учета. Из данного регистра мы видим, что сумма расходов на оплату труда в организации за 9 месяцев составляет рублей. Если в нашей организации имеет место добровольное личное страхование сотрудников п. Сумма расходов на добровольное страхование в организации за 9 месяцев составляет 37 Итого, общая сумма расходов на оплату труда составляет Проверим расчет: Все верно!

В зависимости от выбора бухгалтерского счета отнесения затрат, проводки, в соответствии с рассчитанным результатом нормирования, могут формировать регламентные операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 и Закрытие счета Мы учитывали представительские расходы на счете В бухгалтерском учете с кредита счета И, соответственно, в проводке будет зарегистрирована постоянная разница в сумме 16 Проводка регламентной операции Закрытие счета 44 представлена на Рис.

Как следствие, на счете Эта сумма представительских расходов еще может быть принята к расходам в целях налогообложения прибыли в последующих отчетных и налоговом периодах. Оборотно-сальдовая ведомость по счету Регламентная операции Закрытие счета 44 признала по дебету счета Рисунок 9.

Вот теперь, после закрытия месяца, мы знаем сумму представительских расходов, учитываемых в целях налогообложения в составе расходов, уменьшающих базу налога на прибыль. И только теперь мы можем заняться вычетом по НДС. Данной сумме расходов соответствует сумма НДС в размере 5 Для принятия к вычету рассчитанной суммы НДС по представительским расходам, воспользуемся регламентным документом по НДС Формирование записей книги покупок.

Табличную часть Приобретенные ценности удобно заполнить с помощью соответствующей кнопки. Строки, относящиеся к представительским расходам, легко определить по соответствующему виду ценности. У нас в примере все просто - строка всего одна. Поэтому в графе Сумма необходимо указать сумму признанных в целях налогообложения представительских расходов. Соответствующая сумма НДС рассчитается автоматически. Если бы у нас было несколько счетов-фактур по представительским расходам, то сумму, признанных в целях налогообложения представительских расходов, пришлось бы делить по всем счетам-фактурам пропорционально сумме счета-фактуры.

Заполнение и проводка документа Формирование записей книги покупок, в части нашего примера, показаны на Рис.

Рисунок А теперь мы посмотрим, что же будет происходить с представительскими расходами дальше. Наступил следующий месяц. Была начислена заработная плата сотрудникам, признаны расходы на добровольное страхование. Причем других представительских расходов в организации больше не было. Справка-расчет регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов за октябрь представлена на Рис.

Исходя из увеличившегося в октябре фонда оплаты труда, в целях налогообложения в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, можно принять уже 31 Из них 28 Значит в текущем месяце будет принято еще 3 Согласно данному расчету, регламентная операция Закрытие счета 44 сформирует проводку.

В бухгалтерском учете никаких расходов нет, так как расходы были полностью признаны в прошлом месяце. В налоговом учете с кредита счета И будет зарегистрирована отрицательная постоянная разница -3 Следовательно, в этом месяце будет начислен постоянный налоговый актив ПНА , который уменьшит текущий налог на прибыль.

Справка-расчет и проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль показаны на Рис. С каждым последующим месяцем в организации будет увеличиваться фонд оплаты труда, и признаваться в целях налогообложения прибыли соответствующая сумма представительских расходов.

Представительские расходы в целях налогообложения прибыли могут быть признаны полностью или частично. Справка-расчет регламентной операции Расчет долей списания косвенных расходов за декабрь представлена на Рис. Исходя из годового фонда оплаты труда, в целях налогообложения в состав расходов, уменьшающих базу налога на прибыль, можно принять 38 рублей представительских расходов из 45 рублей, то есть 7 рублей к расходам уже никогда приняты не будут.

В предыдущих месяцах принято расходов 34 Из всех этих цифр нас сейчас больше всего интересует первая - общая сумма признанных в целях налогообложения прибыли представительских расходов. За год признано представительских расходов 38 рублей, за девять месяцев года - 28 Значит, в четвертом квартале признано 9 Следовательно, исходя из признанной в четвертом квартале суммы представительских расходов, организация может принять в четвертом квартале к вычету еще НДС в сумме 1 Для выполнения данной операции, мы также, как и в прошлом квартале, воспользуемся документом Формирование записей книги покупок.

При заполнении, в графе Сумма отражается остаток по счет-фактуре то, что еще не принято к вычету. Если бы по итогам налогового периода представительские расходы были бы приняты полностью, эта сумма нам бы подошла. Но нам, к сожалению, сумму опять придется изменить. Заполнение и проводка документа Формирование записей книги покупок показаны на Рис.

После всех проделанных нами операций с НДС, по счету-фактуре по представительским расходам остался не принятый к вычету НДС в сумме 1 рублей 8 руб.

Представительские расходы в бухгалтерском и налоговом учете

Ранее нормативы для исчисления предельных размеров представительских расходов устанавливались подзаконными актами. НК относит к представительским расходам, возникшие при ведении переговоров с партнерами организации или проведении заседаний членов ее руководящего состава. Нормирование в целях налогообложение существует для ограничения расходов недобросовестных налогоплательщиков, не связанных напрямую с производственными и иными процессами. При отсутствии нормирования, думаю, многие бы боролись с искушением уменьшить налоговое бремя путем списания расходов на обеды и завтраки в составе представительских. Расходы, превышающие предельный размер, относятся к расходам, не учитываемым в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли. Однако не стоит забывать, что база для определения нормы расходов, которые могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, рассчитывается нарастающим итогом и расходы, не учтенные в первом квартале, могут быть учтены в последующих с ростом суммы, потраченной на оплату труда. То есть для того чтобы вычислить предельный размер необходимо рассчитать размер расходов на оплату труда за отчетный период.

Фонд оплаты труда и представительские расходы

В состав представительских затрат компании можно включить далеко не все виды расходов. Налогоплательщикам важно разобраться в вопросе. Иначе проблем с ФНС не избежать.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть представительские расходы?

Содержание страницы Представительские расходы: что говорит закон Документы для подтверждения представительских расходов Нормирование представительских расходов Роль представительских расходов в базе налога на прибыль Представительские расходы и бухучет. Для любой фирмы важны налаженные партнерские отношения. Сами по себе они такими не станут, работа над ними — важная часть управленческой стратегии предприятия. В ходе проведения переговоров происходят встречи представителей, собрания, приемы. Затраты на эти мероприятия составляют серьезную расходную статью. Налоговые органы очень внимательно относятся к проверке этого вида затрат, поэтому стоит тщательно контролировать их учет и правильно оформлять документально. Разберемся, какие именно траты могут быть отнесены к данному виду расходов, а какие списать на этот счет не получится, какие документы могут служить подтверждением и как правильно отразить эту статью в бухгалтерском и налоговом учете.

Учет представительских расходов: проводки.

Наша сегодняшняя статья посвящена представительским расходам. Представительские расходы, в целях налогообложения прибыли, относятся к нормируемым расходам. В соответствии с тем же п. Имеются особенности и в применении налоговых вычетов по НДС.

Нормы представительских расходов в 2018 году: как определять

Как зависят представительские расходы от фонда оплаты труда. Порядок нормирования. Периодичность применения лимита к представительским расходам. Чтобы налаживать отношения с представителями других организаций, с которыми предполагается вести или уже ведется бизнес, компании приходится нести представительские расходы. Под ними подразумеваются затраты на официальный прием и обслуживание представителей других фирм или участников совета директоров учредителей самой компании.

В рамках статьи мы будем рассматривать учитываемые при определении налога на прибыль расходы, нормируемые по фонду заработной платы. Это расходы:.

Нормирование представительских расходов

Представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми инспекторами. Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов. Проанализируем судебную практику по вопросам переквалификации представительских расходов, а также порядок их нормирования. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. При этом в силу того же п. Прежде чем перейти к анализу судебной практики, напомним порядок подтверждения представительских расходов, поскольку его соблюдение во многих случаях позволяет компаниям доказать свою правоту в суде.

В каком размере нормируются представительские расходы в 2017-2018 годах?

Кто-то не выплачивает алименты, а кто-то не желает возмещать нанесённый ущерб. Если Вы столкнулись с проблемой невыплаты долгов, то наши юристы окажут Вам самую квалифицированную помощь.

Мы внимательно оценим все нюансы сложившейся ситуации, разработаем стратегию, направленную на взыскание долгов через суд или же минуя его, отследим исполнение мероприятий по взысканию долгов, а также проследим за тем, чтобы при взыскании долгов не произошло нарушения закона.

Расходы на сырье и материалы составили 74 млн. р., расходы на оплату от фонда оплаты труда, расходы на продажу – 4 млн. р., амортизационные исковой давности – 10,1 млн. р., представительские расходы – 4 млн. р.

Учет и оформление представительских расходов

Замеры толщиномером, выявление битых частей кузова авто, проверка авто на залог. Телефон для консультации: 8-(4712)-746-806Автоюрист Курск. С уважением Юридическая компания Никитин и партнеры. Споры по ДТП Юрист по недвижимости Административные споры Антимонопольное регулирование Арбитражные споры Жилищные споры Защита прав потребителей Имущественные споры Корпоративный юрист Наследственные споры Обжалование актов органов власти Представительство в Арбитражном суде Семейные споры Трудовые споры Юридическая экспертиза Юрист по коммерческой недвижимости Банкротство физических лиц Коммерческое предложение Оформление визы Страховой юрист Юридическая консультация онлайн Изготовление печатей Налоговое право Банкротство Статьи Мы в СМИ Контакты Автоюрист Курск.

Представительские расходы: в каком размере нормируются в 2017 году

Сын - подполковник умер в период прохождения военной службы. Мать в возрасте 67 лет, вдова.

Посмотреть обширную базу документов, законов, полезных статей по интересующему вопросу. Бесплатные консультации на сайте pravis. Специалисты ответят на ваши онлайн-вопросы в течение трех дней. Согласно документу бесплатная юридическая помощь оказывается в виде правового консультирования в устной и письменной форме; составления заявлений, жалоб, ходатайств и других документов правового характера; представления интересов гражданина в судах, государственных и муниципальных органах, организациях в случаях и в порядке, которые установлены федеральными законами и этим законом.

Календарь событий

Для начала проверьте номер паспорта на сайте МВД, действительные ли данные. Потом лучше всего предпринять сразу 2 действия: 1. Обратиться с заявлением в полицию по факту мошенничества.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет представительских расходов

Найдите ответ на свой вопрос. RU Новости В России появится бесплатная юридическая помощь.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Модест

    мне не надо такого добра!

  2. Рада

    Я конечно, прошу прощения, хотел бы предложить другое решение.