+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на имущество при ликвидации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на имущество при ликвидации

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров работ, услуг , иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п. В соответствии с п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При ликвидации организации все имущество, которое останется после удовлетворения внешних требований, должно быть распределено между участниками общества. А значит, перед ними встает вопрос об учете полученных ценностей и их налогообложении.

Налогообложение распределяемого имущества ликвидируемого ООО

Как правило, организации не образуются 01 января и не ликвидируются 31 декабря, поэтому для вновь образованных организаций и ликвидируемых организаций актуальна проблема расчета налога на имущество в таких ситуациях. К тому же, организация может образовывать обособленные подразделения с выделением их на отдельный баланс, которые также должны рассчитывать налог на имущество не с начала налогового периода.

Учитывая тот факт, что главой 30 Налогового кодекса РФ не определен механизм исчисления и уплаты налога в случаях создания, реорганизации, ликвидации организации, то рассмотрим рекомендации Минфина России, изложенные в письме от Поскольку главой 30 Налогового кодекса не предусмотрен особый порядок расчета среднегодовой средней стоимости имущества для организаций или их обособленных подразделений , созданных или ликвидированных в течение налогового отчетного периода, то при определении среднегодовой средней стоимости имущества применяется общий порядок, содержащийся в пункте 4 статьи Налогового кодекса, с учетом положений статьи НК РФ.

В соответствии со статьей Налогового кодекса налоговым периодом считается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года. Далее указывается, что налоговой базой по налогу на имущество является среднегодовая — именно средняя за календарный год, а не средняя за период деятельности организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, следовательно, при ее определении, а также при определении средней стоимости имущества должно учитываться общее количество месяцев в календарном году, а также в соответствующем отчетном периоде т.

Данное разъяснение касается и порядка определения среднегодовой средней стоимости в случае снятия или постановки на баланс организации в течение налогового отчетного периода имущества, по которому налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса определяется отдельно. По вопросу исчисления и уплаты налога на имущество организациями в отношении ликвидированных обособленных подразделений и или проданных объектов недвижимого имущества, по которым уплачены авансовые платежи по налогу на имущество организаций, предлагается опираться на норму статьи 45 Налогового кодекса РФ, согласно которой обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, причем налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

На этом основании организация может представить в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на имущество в отношении ликвидированного обособленного подразделения и или проданного объекта недвижимого имущества в течение календарного года до срока ее представления, установленного пунктом 3 статьи НК РФ.

Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога на имущество при создании организации :. Организация создается в календарном году. Согласно п. В таком случае возникает вопрос: на какое количество месяцев необходимо разделить сумму остаточной стоимости имущества филиала — считая с начала года или с месяца создания? Статья 55 Налогового кодекса РФ устанавливает налоговый период для вновь созданных организаций период времени со дня ее создания до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. При создании организации в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Получается, что организация, образованная в ноябре текущего года, обязана сдать налоговую декларацию по имеющемуся имуществу за текущий год, а бухгалтерскую отчетность — за следующий год.

Первым отчетным периодом для него будет являться полугодие года. Не позднее 30 июля года организация должна представить налоговую декларацию по налогу на имущество и уплатить авансовый платеж. Аналогично будем рассчитывать авансовые платежи по налогу на имущество за 9 месяцев складываем остаточную стоимость имущества на 1 июня, 1июля, 1 августа, 1 сентября, 1октября, делим уже на Обращаем внимание на то, что данное положение касается вновь созданных организаций.

Если уже действующая организация создает обособленное подразделение с отдельным балансом, следовательно, налоговая база может не увеличиваться, изменяется только место уплаты определенной части налога, так как создаваемому обособленному подразделению передается часть имущества головной организации.

Вследствие этого среднегодовая стоимость имущества головной организации уменьшается, а стоимость имущества обособленного подразделения увеличивается, в целом по организации стоимость имущества остается неизменной с начала года.

Руководствуясь вышеприведенными разъяснениями Минфина, рассмотрим пример расчета налога на имущество по вновь созданному обособленному подразделению, выделенному на отдельный баланс:. Волгограде, приняло решение о создании филиала в г. Филиал зарегистрирован по месту своего нахождения в налоговых органах 05 апреля года.

Головная организация должна уплатить по месту своей регистрации в г. Волгограде до 30 июля года авансовый платеж в размере рублей. Филиал должен уплатить авансовый платеж по налогу на имущество по месту регистрации в г. Рассмотрим порядок исчисления налога на имущество при ликвидации организации или реорганизации. Обратимся еще раз к статье 55 Налогового кодекса РФ. Пунктом 3 указанной статьи установлено, что если организация была ликвидирована реорганизована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации реорганизации.

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована реорганизована до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации реорганизации.

Если организация была создана в день, попадающий в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована реорганизована раньше следующего календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации реорганизации данной организации.

В случае если организация продает или ликвидирует недвижимое имущество в текущем календарном году, то налоговым периодом по налогу на это имущество в данном календарном году является период времени фактического нахождения имущества в собственности налогоплательщика. Поскольку в соответствии со ст. К моменту окончания ликвидации организации основные средства должны быть реализованы, а в случае ликвидации филиала основные средства могут быть переданы головной организации либо также проданы.

Следовательно, при ликвидации организации или филиала среднегодовая стоимость имущества, на основании которой исчисляется сумма налога, подлежащего уплате по месту нахождения имущества, будет определяться как сумма остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца до месяца ликвидации, деленная на До 25 апреля года все основные средства были проданы. Налогообложение имущества при создании, ликвидации или реорганизации предприятия Как правило, организации не образуются 01 января и не ликвидируются 31 декабря, поэтому для вновь образованных организаций и ликвидируемых организаций актуальна проблема расчета налога на имущество в таких ситуациях.

Рассмотрим порядок начисления и уплаты налога на имущество при создании организации : Организация создается в календарном году.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Как правило, организации не образуются 01 января и не ликвидируются 31 декабря, поэтому для вновь образованных организаций и ликвидируемых организаций актуальна проблема расчета налога на имущество в таких ситуациях. К тому же, организация может образовывать обособленные подразделения с выделением их на отдельный баланс, которые также должны рассчитывать налог на имущество не с начала налогового периода. Учитывая тот факт, что главой 30 Налогового кодекса РФ не определен механизм исчисления и уплаты налога в случаях создания, реорганизации, ликвидации организации, то рассмотрим рекомендации Минфина России, изложенные в письме от Поскольку главой 30 Налогового кодекса не предусмотрен особый порядок расчета среднегодовой средней стоимости имущества для организаций или их обособленных подразделений , созданных или ликвидированных в течение налогового отчетного периода, то при определении среднегодовой средней стоимости имущества применяется общий порядок, содержащийся в пункте 4 статьи Налогового кодекса, с учетом положений статьи НК РФ. В соответствии со статьей Налогового кодекса налоговым периодом считается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года.

Налог на имущество за неполный год

Если право собственности на недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости, прекращается у организации в середине года, то налог на имущество авансовый платеж по налогу рассчитывается с учетом коэффициента. Он представляет собой отношение количества полных месяцев, когда объект ОС был в собственности организации, к количеству месяцев налогового отчетного периода п. Трудности могут возникнуть, если фактическая ликвидация объекта списание со счетов бухучета и запись в Едином государственном реестре недвижимости ЕГРН о прекращении права собственности на него приходятся на разные месяцы. Какая дата в этом случае является датой прекращения права собственности для целей налогообложения? Этот вопрос рассмотрел Верховный Суд РФ и пришел к выводу, что право на объект ОС не может существовать в отсутствие самого объекта см. Согласно п.

Вы можете составить ликвидационный баланс и передать его на утверждение участникам организаци и п. Кстати, не предъявленную кредиторами задолженность списывайте как безнадежную. Ликвидационный баланс составляется с использованием формы обычного баланс а Письмо ФНС от Единица измерения: тыс. Местонахождение адрес , г. Сочи, ул.

Порой у компаний возникает необходимость демонтажа здания или сооружения. В этой связи возникает вопрос, что делать с налогом на имущество, ведь объект не используется в деятельности компании и не приносит дохода экономической выгоды.

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации М. Нестерова, ведущий эксперт методолог Института проблем предпринимательства, член Палаты налоговых консультантов России, к.

Компания ликвидирована: как учредителям учесть остатки?

Жизнь организаций не стоит на месте. Одни открываются, а другие, наоборот, прекращают свое существование. В обоих случаях получается, что календарный год отработан не полностью. Как в этой ситуации посчитать налог на имущество, недавно рассказали чиновники Минфина. Налогом на имущество облагаются основные средства, которые числятся на балансе фирмы.

Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.

Налог на имущество: расчет, уплата, отчетность

В соответствии с п. Как указано в Письме Минфина России от Таким образом, получение акционером участником — физическим лицом выплат в денежной или натуральной форме в размере, не превышающем взноса этого акционера участника в уставный складочный капитал организации, не признается доходом и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, если такие выплаты не осуществляются по акциям, подлежащим обязательному выкупу, а также не являются выплатой начисленных, но невыплаченных дивидендов за счет имущества ликвидируемого общества. ФНС России в Письме от Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО.

Заключительные этапы ликвидации

Алексей Шевердяков, адвокат, член Адвокатской палаты города Москвы, - о том, как правильно оформить отношения с инвестором, чтобы не утратить контроль над бизнесом. Интернет полон статей о том, как именно самозанятым выдавать чеки клиентам за свои услуги, но быстрый поиск не находит ничего про случай, когда самозанятый сам выступает клиентом и покупает что-то у компании или ИП для собственного бизнеса.

Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями. Правила могут затронуть не только ИТ-гигантов, но и автопроизводителей и продавцов предметов роскоши, торгующих в разных странах.

Я юрист по интеллектуальной собственности, и за последние три года через меня прошло больше 1000 товарных знаков компаний и предпринимателей со всей России. Сегодня я не буду говорить о теории и законах, вместо этого расскажу, когда и зачем предприниматели и небольшие компании регистрируют товарные знаки.

использования полученного имущества для операций, признаваемых к вычету из бюджета, ни учесть в расходах при расчете налогов, ни даже.

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации

Доверенность на себя для покупки нельзя сделать. Сделки от имени представляемого в отношении себя лично нельзя проводить.

Налог на имущество при ликвидации и демонтаже ОС

Свидетельство, выданное при регистрации ТС. Если же регистрация еще не была пройдена, а автомобиль новый, можно предъявить паспорт транспортного средства.

Она не требуется, если с момента выпуска автомобиля прошло не более трех лет. Если страховка оформляется на неограниченное количество водителей, то права можно не предъявлять.

Москва Здравствуйте, у мужа внж, если я пожар на алименты не оформлял развод, будут ли последствия для мужа. Новочебоксарск Не работал, платил алименты регулярно сам уже почти 3года,приставы ни разу претензий не выражали и к себе не вызывали, жена заявлений по задолженности не писала.

Москва Добрый день, отец имеет задолженность по алиментам за 3 месяца, сыну исполнилось 18, уехал на учёбу в другой город, могу я подать на алименты на отца ребёнка и какие документы необходимы для.

Наоборот, именно таким способом крупные юридические фирмы дают возможность всем гражданам связаться с юридическим специалистом:- экономя время на их поиск и передвижения из дома к адвокату;Консультация юриста онлайн в Украине обычно предлагает своим гражданам первую консультацию и последующие консультации без дополнительного юридического сопровождения (ведение переговоров, составления контрактов, содействие в судебном процессе и прочее) бесплатно.

Налог за имущество при ликвидации

Войдите на сайт с помощью логина и пароля. Создайте в соответствующем разделе тему с вашим юридическим вопросом и описанием ситуации. В результате Вы получите: бесплатная юридическая консультация онлайн от юристов Юридического центра Юринформ. На данный момент, зарегистрировано более 2600 пользователей форума и нами предоставлено более 5000 бесплатных юридических консультаций.

Вы можете рассчитывать на консультацию дипломированного и опытного юриста, который обладает знаниями и навыками в различных сферах права. Личные и контактные данные, которые Вы указываете форме, необходимы только для оперативной связи и общения с Вами. В любое удобное время Вы можете задать вопрос или заказать звонок.

Что может быть проще, чем написать вопрос и сразу получить ответ юриста.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет налога на имущество
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. iltollu

    Поздравляю, эта великолепная мысль придется как раз кстати

  2. mighconfliver

    В этом что-то есть. Благодарю за информацию, теперь я буду знать.

  3. Андроник

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим это.